ValidaCFD

EFOS y validación de facturas

En México está creciendo cada vez más la simulación de operaciones por medio de CFDI’s (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet), por lo que las autoridades establecieron sanciones graves y multas para quienes participen en estas acciones. Tales simulaciones las realizan las llamadas EFOS.

¿Qué son las EFOS?

Se definen como empresas que facturan operaciones simuladas, este término surgió desde el 2014, cuando se incorporó el artículo 69-B al Código Fiscal de la Federación (CFF).

Las EFOS (Empresa que Factura Operaciones Simuladas) son personas físicas o morales que no cuentan con activos, personal, infraestructura o capacidad material, los cuales emiten comprobantes fiscales que nunca se llevaron a cabo, con la única finalidad de obtener un beneficio fiscal indebido. Es decir, que emiten facturas falsas o venden facturas falsas.

La autoridad puede deducir que una persona física o moral es EFOS si no está localizable en su domicilio fiscal.

Hay que mencionar también a las EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas), que son personas o empresas que utilizan o compran las facturas electrónicas o comprobantes fiscales digitales de las EFOS, éstas simulan un aumento en sus gastos de operación para pagar menos impuestos.

Una empresa puede tener un proveedor que se encuentre en la Lista Negra (EFOS) sin percatarse y convertirse en EDOS, ya que tendrían que llevar a cabo un proceso manual diariamente, lo cual resultaría muy tedioso y poco práctico. Afortunadamente ya hay servicios de Validación y Lista Negra que hacen ese proceso en automático.